新加坡是企業(yè)所得稅稅率最低的發(fā)達國家之一。政府還推出了一系列協(xié)助企業(yè)發(fā)展的稅收計劃和獎勵措施，吸引了許多外國投資者的注意。

企業(yè)必須了解新加坡的消費稅（GST）相關的小知識。在新加坡，企業(yè)需要每個季度向新加坡稅務局呈報消費稅。

本文將介紹新加坡的稅制和主要稅種。

新加坡稅收概況

新加坡是賦稅最低的國家之一，企業(yè)所得稅為17%，免資本利得稅，允許新加坡公司的股東享受股息收入免稅等眾多的稅務優(yōu)惠制度，使新加坡成為企業(yè)拓展亞洲市場的理想據(jù)點。

新加坡所得稅法遵循屬地稅原則。

任何在新加坡發(fā)生或來自新加坡的公司或個人收入，或在新加坡獲得的收入，都屬于新加坡的應稅收入，必須在新加坡納稅。

新加坡的主要稅和稅率

一.企業(yè)所得稅

自2010年以來，新加坡企業(yè)所得稅保持在17%，公司可以通過減稅計劃降低整體有效企業(yè)所得稅率。主要減稅計劃如下:

01.初創(chuàng)企業(yè)稅收減免計劃

從YA從2020年起，新成立的公司在第三個稅收年度可享受最高12.5萬新幣(約62.5萬人民幣)的稅收減免:

● 10萬新幣以內(nèi)的應稅收入：減免75%，相當于4.25%的稅率；

● 下一個10萬新幣的應稅收入：減免50%，相當于8.5%的稅率；

● 應稅應稅收入超過2萬元：稅率 17%；

公司成立3年后，仍可享受部分減免計劃，減免稅率如下：

● 1萬元以內(nèi)的應稅收入:減免75%，相當于稅率4.25%

● 下一個19萬應稅收入:減免50%，相當于稅率8.5%

● 應稅應稅收入超過2萬元：稅率 17%

02.企業(yè)所得稅回扣計劃

除上述稅收優(yōu)惠外，所有公司都有資格獲得企業(yè)所得稅回扣，以更好地幫助企業(yè)應對成本上升、經(jīng)濟不確定性和調(diào)整能力。

03.企業(yè)外國來源收入免稅計劃

匯入新加坡的外國收入應在新加坡納稅。

新加坡所得稅法（ITA）第13（7A）至13(11)規(guī)定，公司可從外國來源獲得收入豁免計劃（FSIE）中受益。

(請注意，海外國家的公司稅率至少為15%，收入已在海外國家納稅，免稅計劃可行)。

外國收入來源分為以下三類：

(1)海外股息；

(2)外國分行利潤；

(3)海外服務收入；

新加坡企業(yè)稅務居民 (COR) 外國來源收入在海外征稅，當收入?yún)R入新加坡時，將發(fā)生雙重征稅。

但根據(jù)新加坡稅務局的說法（IRAS）外國稅收抵免（FTC）公司可以申請相同收入的抵免，即在國外繳納的稅款可以抵免新加坡的應納稅。

抵免或減免可分為以下兩種：

(1)雙重稅收減免（DTR）

新加坡已經(jīng)簽署了20多項自由貿(mào)易協(xié)定（FTA），以及74個全面和8個有限的避免雙重稅收協(xié)議（DTA），促進跨境貿(mào)易，降低新加坡公司海外擴張成本。

因此，雙重稅收減免(DTR)避免雙重稅收協(xié)議（DTA）提供的減免，以抵消雙重征稅狀況。

(2)單邊稅收抵免（UTC）

雙重稅收協(xié)議沒有避免（DTA）在這些情況下匯入的地方，允許單邊稅收抵免（UTC），如：

① 專業(yè)、咨詢等服務收入；

② 版稅收入；③ 股息收入；

④ 就業(yè)收入；⑤ 分支利潤。

二.個人所得稅

在新加坡，一年內(nèi)居住或工作超過183天，需繳納個人所得稅。

新加坡的個人所得稅稅率是世界上最低的稅率之一。所得稅稅率為累進稅，用前一年的收入扣除適當?shù)捻椖俊?/span>

納稅居民可享受子女撫養(yǎng)費、職業(yè)培訓費、保險費、公積金支付、慈善捐贈等個人所得稅減免。

其他稅種

1.消費稅

消費稅（GST）是對新加坡生產(chǎn)的應稅商品和服務以及進口到新加坡的商品征收的稅，相當于中國的增值稅。目前稅率為7%，只對國內(nèi)消費征稅，向外國消費者銷售的產(chǎn)品和服務免征GST。

企業(yè)年營業(yè)額超過100萬新元的，必須登記繳納消費稅。

2.印花稅

印花稅是對房地產(chǎn)、股票和股份相關書面文件征收的一種稅。

與房地產(chǎn)有關的文件包括房地產(chǎn)銷售、交換、抵押、信托、租賃等；

與股份有關的文件包括股份的分配、轉讓、贈與、信托、抵押等。

3.關稅

新加坡是一個免稅港口，只對汽車、煙草產(chǎn)品、葡萄酒、石油和生物燃料產(chǎn)品征收進口關稅。

4.房產(chǎn)稅

新加坡的房地產(chǎn)稅主要是土地、公寓、房屋等房地產(chǎn)。

每年按物業(yè)市值計算征收一次。

房產(chǎn)稅稅率分為兩種：

自2015年1月1日起，一般稅率為4%，最高稅率不超過16%。

二是對外出租房地產(chǎn)的一般稅率為10%，最高稅率不超過20%

什么是消費稅？

消費稅（GST）對新加坡進口商品(由新加坡海關征收)和新加坡幾乎所有商品和服務征收廣基稅。

在其他國家，消費稅被稱為增值稅或VAT。目前新加坡消費稅率為7%。

在新加坡注冊的商品和服務銷售企業(yè)必須按7%的稅率征收商品和服務稅，除非商品和服務稅法可以零稅率或免征銷售。

哪些企業(yè)需要注冊消費稅？

當應稅營業(yè)額超過100萬美元時，企業(yè)必須注冊商品和服務稅。

若企業(yè)應稅營業(yè)額不超過100萬美元，經(jīng)仔細考慮仍可選擇自愿注冊消費稅。

在以下情況下，您必須登記商品和服務稅。

-日歷季度末(即截至3月、6月、9月或12月的3個月)和過去三個季度的應稅營業(yè)額超過100萬新元。

-2019年1月1日或之后的任何日歷年底，你的應稅營業(yè)額都超過了100萬新元。

如果在任何時候，您可以合理地預期您在未來12個月的應稅營業(yè)額將超過100萬新元。

當你確定你的應稅營業(yè)額將在未來12個月內(nèi)超過100萬新元時，你必須注冊消費稅。您必須有支持100萬新元預測值的證明文件。

比如說：

-簽訂的合同或協(xié)議；

-接受客戶報價或確認采購訂單；

-向客戶收取固定月費的發(fā)票；

-收入報表顯示，過去12個月收入接近100萬新元，年營業(yè)額呈上升趨勢；

-另一方面，如果你的預測不確定，你就不需要注冊消費稅。例如，您根據(jù)市場評估、商業(yè)計劃或銷售目標進行預測。

消費稅不適用或不需要注冊

所有公司收入都需要支付GST首先，消費稅不適用于兩種情況：

（1） 豁免供應(消費稅不適用)

- 無家具出售租賃住宅物業(yè)；

-貴金屬投資進口和本地供應；

- 金融服務。

(2)消費稅范圍以外的供應(消費稅不適用)。

-在除新加坡以外的地方進行交易（Third Country Sales）；

-非商業(yè)活動的私人交易（Private Transactions）；

除此之外，還有一種零稅率供應（zero-rated supplies），也就是說，大多數(shù)商品或服務主要出口或供應到全球。在這種情況下，可以享受零消費稅率。

所有年納稅收入超過100萬元的公司都需要注冊GST？符合下列條件的，不需要注冊商品和服務稅：

(1)您的應稅營業(yè)額全部或主要來自零稅率供應

(2)你應該按照去年的收入注冊GST，但預計明年不會再到達GST您可以申請豁免，但必須滿足以下條件：

-您確定未來12個月的應稅營業(yè)額不會超過100萬新幣；

-預計應稅營業(yè)額將因具體情況(如大規(guī)模縮小業(yè)務規(guī)模)而減少；

-您有支持文檔來確認您的預測；

-盡管如此，你還是要繼續(xù)監(jiān)控下一季度末或下一個日歷年的應稅營業(yè)額。