近年來，國(guó)家出臺(tái)的一系列關(guān)于中國(guó)海外投資的政策對(duì)許多外國(guó)企業(yè)產(chǎn)生了一定的影響。如何應(yīng)對(duì)當(dāng)前的外商投資形勢(shì)，提高海外投資水平已成為許多企業(yè)關(guān)注的問題。本文主要介紹了企業(yè)海外投資記錄的相關(guān)事宜。

境外投資備案是什么？

《企業(yè)境外投資管理辦法》自2018年3月1日起實(shí)施。本辦法旨在加強(qiáng)對(duì)海外投資的宏觀指導(dǎo)，優(yōu)化海外投資的綜合服務(wù)，完善對(duì)海外投資全過程的監(jiān)督，促進(jìn)海外投資的可持續(xù)健康發(fā)展，維護(hù)中國(guó)的國(guó)家利益和安全。

在逐步提高國(guó)家海外投資標(biāo)準(zhǔn)化要求的前提下，如何在監(jiān)管政策下提高海外投資企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)水平和投融資能力，有效提高海外投資競(jìng)爭(zhēng)力，已成為海外投資企業(yè)廣泛關(guān)注的問題，解決這些問題需要通過海外投資備案。

在現(xiàn)行的中國(guó)法律法規(guī)制度下，國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)的海外投資一般主要涉及國(guó)家發(fā)展改革部門、國(guó)家商業(yè)部門和國(guó)家外匯部門三個(gè)部門的備案和批準(zhǔn)。在目前的海外投資實(shí)踐中，商業(yè)主管部門和國(guó)家發(fā)改委的海外投資審查原則上是獨(dú)立的，可以分別提交。

取得《企業(yè)境外投資證書》和《備案通知書》后，國(guó)內(nèi)企業(yè)可以進(jìn)行境外直接投資的外匯登記。因此，在整個(gè)海外投資過程中，批準(zhǔn)和備案是非常重要的。

企業(yè)境外投資證書：是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）通過新設(shè)立、并購(gòu)等方式擁有境外非金融企業(yè)或者取得現(xiàn)有非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等權(quán)益的行為。

全面分析海外投資備案，教您有效應(yīng)對(duì)海外投資的新形勢(shì)

海外投資備案的相關(guān)要求

根據(jù)《企業(yè)境外投資管理辦法》(國(guó)家發(fā)改委令第11號(hào))的有關(guān)規(guī)定:

在實(shí)施備案管理的項(xiàng)目中：

①投資主體為中央管理企業(yè)（包括中央管理金融企業(yè)、國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院直接管理的企業(yè)），備案機(jī)關(guān)為國(guó)家發(fā)改委；

②投資者為地方企業(yè)，中國(guó)投資3億美元以上，備案機(jī)關(guān)為國(guó)家發(fā)改委；

③投資主體為地方企業(yè)，中國(guó)投資不足3億美元的，備案機(jī)關(guān)為投資主體注冊(cè)地省級(jí)政府發(fā)展改革部門。

國(guó)家發(fā)改委發(fā)布的項(xiàng)目備案表格式文本及附件清單：

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備案機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理項(xiàng)目備案表之日起7個(gè)工作日內(nèi)向投資者發(fā)出備案通知書。

根據(jù)國(guó)家外匯管理局發(fā)布的《境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理》，

外匯局對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資及其形成的資產(chǎn)及相關(guān)權(quán)益實(shí)行外匯登記備案制度。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)向當(dāng)?shù)赝鈪R局辦理境外直接投資外匯登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)說明境外投資外匯資金的來源。

經(jīng)境外直接投資主管部門批準(zhǔn)，境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資持下列材料到當(dāng)?shù)赝鈪R局辦理境外直接投資外匯登記：

(一)書面申請(qǐng)并填寫《境外直接投資外匯登記申請(qǐng)表》；

(二)外匯資金來源說明材料；

(三)境內(nèi)機(jī)構(gòu)有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證；

(四)境外直接投資主管部門對(duì)投資的批準(zhǔn)文件或證書；

(五)發(fā)生前期費(fèi)用匯出的，提供相關(guān)說明文件和匯出憑證；

(六)外匯局要求的其他材料。

外匯局審核上述材料正確后，在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記相關(guān)信息，并向國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)頒發(fā)海外直接投資外匯登記證書。國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在境外直接投資下辦理外匯收支業(yè)務(wù)。

多個(gè)國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施境外直接投資的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)所在地外匯局應(yīng)當(dāng)向有關(guān)國(guó)內(nèi)機(jī)構(gòu)頒發(fā)境外直接投資外匯登記證，并在有關(guān)業(yè)務(wù)體系中登記。

境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)憑境外直接投資主管部門的批準(zhǔn)文件和境外直接投資外匯登記證，在指定的外匯銀行辦理境外直接投資資金匯出手續(xù)。指定的外匯銀行應(yīng)當(dāng)在審查其真實(shí)性后辦理。

根據(jù)商務(wù)部制定的《外商投資備案（批準(zhǔn)）報(bào)告實(shí)施細(xì)則》：

報(bào)告主要包括六個(gè)方面：

一是提交投資主體對(duì)外直接投資月度和境外企業(yè)再投資月度；

二是提交境外企業(yè)合規(guī)建設(shè)和境外企業(yè)遇到的投資障礙；

三是中國(guó)實(shí)際控制的境外企業(yè)提交資產(chǎn)、債務(wù)、收入、人員；

四是以企業(yè)為投資主體，報(bào)告境外合作區(qū)經(jīng)營(yíng)情況；

五是報(bào)告境外并購(gòu)情況；

六、24小時(shí)內(nèi)報(bào)告突發(fā)事件或重大不利事件。

在提交具體時(shí)間方面，本細(xì)則提出，投資主體的國(guó)內(nèi)投資部分應(yīng)在實(shí)際投資發(fā)生的第二個(gè)月按照《外商直接投資統(tǒng)計(jì)制度》的要求提交；投資主體的外商投資部分應(yīng)在實(shí)際投資到外商最終目的地企業(yè)的第二個(gè)月提交外商直接投資統(tǒng)計(jì)制度的要求。

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境外投資備案申報(bào)流程

(一)發(fā)改委立項(xiàng)

向發(fā)展和改革部門和委員會(huì)部門申請(qǐng)項(xiàng)目，提交項(xiàng)目信息，國(guó)內(nèi)投資者簽署所需的法律文件，經(jīng)發(fā)展和改革部門批準(zhǔn)或備案發(fā)出批準(zhǔn)文件或備案通知書。

(二)商務(wù)部審批發(fā)證

經(jīng)商務(wù)部門批準(zhǔn)或備案，頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到證書后2年進(jìn)行境外投資。

(三)外匯管理局備案

銀行對(duì)外匯進(jìn)行監(jiān)管。投資金額超過500萬美元的，應(yīng)當(dāng)向外匯管理部門報(bào)告。外匯管理部門審核后，向國(guó)內(nèi)企業(yè)頒發(fā)《海外直接投資外匯登記證》。

以上是審批步驟。需要提交的材料包括海外公司的詳細(xì)信息、國(guó)內(nèi)主要公司的審計(jì)報(bào)告、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、銀行開戶、公章等。

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回答境外投資備案常見問題

1.商務(wù)部備案哪些主體進(jìn)行海外投資？

答：《境外投資管理辦法》(商務(wù)部令2014年第3號(hào))第二條規(guī)定，境外投資主體是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)。

2.事業(yè)單位境外投資可以備案嗎？

答:是的。《境外投資管理辦法》(商務(wù)部令2014年第3號(hào))第36條規(guī)定，事業(yè)單位法人參照本辦法進(jìn)行境外投資。

3.非企業(yè)法人海外投資可以備案嗎？

答:非企業(yè)法人在境外投資設(shè)立企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照《境外投資管理辦法》辦理；非企業(yè)法人在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)，不屬于商務(wù)主管部門境外投資管理范疇，不能辦理備案手續(xù)。

4.國(guó)內(nèi)自然人可以以個(gè)人名義境外投資備案嗎？

答:沒有。自然人的海外投資不屬于商業(yè)主管部門的管理范疇。（自然人在海外設(shè)立特殊目的公司，由外匯局辦理相關(guān)外匯登記手續(xù)。

5.國(guó)內(nèi)金融企業(yè)海外投資能否備案？

答：國(guó)內(nèi)金融企業(yè)境外投資非金融企業(yè)屬于商務(wù)部管理范疇，可備案，但應(yīng)征求金融監(jiān)管部門的意見。

6.國(guó)內(nèi)企業(yè)成立不滿一年，能否境外投資備案？

答:是的。但需要說明相關(guān)資金的來源和構(gòu)成。

7.國(guó)內(nèi)企業(yè)能否跨行業(yè)境外投資備案？

答：是的。國(guó)內(nèi)外法律、法規(guī)對(duì)資質(zhì)有要求的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)證明文件。

8.國(guó)內(nèi)兩個(gè)以上投資主體中，哪一方申請(qǐng)境外投資備案？

答:《海外投資管理辦法》(商務(wù)部令2014年第3號(hào))第十四條規(guī)定，兩個(gè)以上投資者共同進(jìn)行海外投資的，由相對(duì)較大的股東在征得其他投資者書面同意后備案。各方持股比例相等的，一方協(xié)商后備案。

9.國(guó)內(nèi)投資者境外投資參股比例小于10%可以備案嗎？

答：可以。

10.中央企業(yè)如何辦理境外投資備案？

答：當(dāng)?shù)刂醒肫髽I(yè)下屬企業(yè)應(yīng)通過中央企業(yè)集團(tuán)總部在商務(wù)部辦理境外投資備案手續(xù)。

11.中央企業(yè)如何辦理境外投資備案？

答：地方企業(yè)股份比例較大的，由省商務(wù)部或區(qū)市商務(wù)局（委員會(huì)）辦理境外投資備案手續(xù)；中央企業(yè)股份比例較大的，由中央企業(yè)在商務(wù)部辦理境外投資備案手續(xù)。

12.國(guó)內(nèi)企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)需要備案嗎？

答:需要備案。